Разъяснение Банка России по поводу внесения исправлений в ранее представленную отчетность в случае смены УК паевого фонда

Уважаемые коллеги,

Банк России продолжает разъяснять вопросы, связанные с составлением и представлением отчетности управляющими компаниями.

При смене управляющей компании паевого инвестиционного фонда в случае необходимости внесения исправлений в ранее представленную отчетность какая управляющая компания должна сдавать исправленную отчетность в отношении паевого инвестиционного фонда - управляющая компания, являющаяся управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на отчетную дату составления отчетности, или управляющая компания, к которой перешли права и обязанности управляющей компании паевого инвестиционного фонда по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом (далее - новая управляющая компания) от другой управляющей компании?

В соответствии с пунктом 9 Порядка и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России от 08.02.2018 № 4715-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее - Указание № 4715-У), в случае передачи прав и обязанностей управляющей компании паевого инвестиционного фонда по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом другой управляющей компании отчетность, предусмотренная Указанием № 4715-У, в отношении соответствующего паевого инвестиционного фонда, и аудиторское заключение по результатам ежегодной аудиторской проверки ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом представляется в Банк России лицом, являющимся управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на отчетную дату составления отчетности.

Таким образом, отчетность в отношении паевого инвестиционного фонда должна представляться новой управляющей компанией начиная с отчетности по состоянию на конец периода, в котором права и обязанности по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом переданы новой управляющей компании. Обязанность представлять в Банк России исправленную отчетность в отношении паевого инвестиционного фонда на отчетные даты, по состоянию на которые новая управляющая компания не осуществляла доверительное управление паевым инвестиционным фондом, у новой управляющей компании отсутствует.

Исправленная отчетность в отношении паевого инвестиционного фонда должна быть представлена в Банк России управляющей компанией, осуществлявшей доверительное управление паевым инвестиционным фондом по состоянию на соответствующие отчетные даты, в случае выявления в ранее представленной отчетности неверных или неактуальных значений показателей по состоянию на соответствующие отчетные даты.

Вместе с тем при представлении в Банк России отчетности в отношении паевого инвестиционного фонда за текущий отчетный период новая управляющая компания может включить в ее состав пояснительную записку, указав в ней на наличие и причины расхождений с отчетностью в отношении паевого инвестиционного фонда за прошлые отчетные периоды.