Разъяснение ЦБ РФ о расчете СЧА в неторговый рабочий день

Банк России направил разъяснение о расчете стоимости чистых активов в неторговый день.

Как говорится в документе, "для целей расчета стоимости чистых активов допустимо использование данных о справедливой стоимости активов на рабочий день, предшествующий дате расчета стоимости чистых активов, если день расчета стоимости чистых активов является неторговым (в том числе нерабочим) днем".

"Вместе с тем, Департамент обращает внимание, что организация обязана на дату оценки провести анализ на предмет наличия значительных событий, произошедших после завершения предыдущего торгового дня и влияющих на справедливую стоимость оцениваемых активов. Организация должна установить и последовательно применять учетную политику по идентификации тех событий, которые могут повлиять на оценки справедливой стоимости. Однако если в ценовую котировку вносится изменение с учетом новой информации, такое изменение приводит к тому, что полученная оценка справедливой стоимости будет отнесена к более низкому уровню в иерархии справедливой стоимости (пункт 79 Стандарта)".