Татьяна Мошкина (Вестник НАУФОР №10 2016)

СИСТЕМНАЯ ЗАМЕНА СИСТЕМЫ

В результате перевода на ОСБУ бухгалтер должен получить набор документов, который будет помогать ему понимать специфику новых отраслевых стандартов

- Эта тема весьма интересна, особенно если учитывать, что у нашей компании имеются серьезные формальные основания для ее обсуждения. В прошлом году фирма "Информаудитсервис" выиграла тендер на разработку типового решения в широко известной Фирме "1С" (занимается дистрибуцией, поддержкой и разработкой компьютерных программ и баз данных для автоматизации бизнеса). Мы являемся официальными разработчиками типового решения, которое называется "1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг". Данное решение после сертификации в фирме "1С" будет обладать статусом "1С совместно". Применение совместного решения означает для заказчика в данном случае не только существенную поддержку бизнес-процессов, но также экономию бюджета.

На данный момент в нашей компании ведется разработка данного решения; полностью закончен блок отчетности и блок учета ценных бумаг .

- Совершенно верно. Реализация проекта подразумевает серьезные новации в учете. В частности, появится новый план счетов бухгалтерского учета (приближенный к банковскому, с существенно бОльшим количеством аналитических счетов); отчет о финансовых результатах будет иметь новую структуру и группировку символов; появятся новые принципы признания доходов и расходов, приближенные к МСФО; будут применяться жесткие требования к порядку нумерации лицевых счетов и ведению аналитического учета; к отдельным объектам учета будет применяться принцип дисконтирования и так далее. Профессиональные участники рынка ценных бумаг в 2016 году уже должны были осуществить несколько этапов реализации проекта: к 31 марта - подготовить проект нового рабочего плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с ЕПС и ОСБУ и таблицу соответствия текущего (минфиновского) плана счетов и нового рабочего плана счетов; к 30 июня - проанализировать Учетную политику на соответствие требованиям ЕПС и ОСБУ и сформировать проект Учетной политики и прочих методологических документов, соответствующих новым требованиям. К 31 декабря компаниям-профучастникам предстоит разработать регламенты и методологические инструкции по переходу на ЕПС и ОСБУ. На повестке дня стоит также автоматизация учета, изменение бизнес-процессов и подготовка персонала.

Реализация проекта ставит перед бухгалтерами компаний-профучастников задачу полной замены информационной системы. Текущую бухгалтерию адаптировать под специфику и новые требования ЦБ невозможно, требуется именно тотальная замена. Но собственно замена информационной системы - это, я бы сказала, второй этап. Для правильной настройки нового решения в первую очередь следует обратить внимание на разработку методологии, функциональных требований и технических заданий к внедрению. Многие компании идут не совсем правильным путем. Бухгалтеры (и бухгалтерские компании) думают, что новая система сама решит все их проблемы относительно перехода на НПС. Поэтому уделяют недостаточно внимания методологическим аспектам. А методология - это очень важно. Следует очень четко понимать, как в новой системе будет организована структура справочников, как будет организован аналитический учет, как будет формироваться отчетность и так далее. По сути, методология - это основное условие успешного перехода на ЕПС. Но компаний, которые помогают заказчикам оказывать комплексное сопровождение как в части разработки методологии, так и в части внедрения специализированных ИТ-решений, в настоящий момент очень мало.

- Страховые компании, как известно, начали переход на новый план счетов еще в прошлом году. Но реальность достаточно сурова. Не так давно я выступала на профильной конференции, там была достаточно серьезная аудитория. Но, когда я задала вопрос "кто из вас уже перешел на новый план счетов?", к моему удивлению, руку не поднял никто. Ни один представитель! Хотя я ожидала, что о своей готовности к переходу на новый план счетов заявят хотя бы две-три компании.

С чем же конкретно связаны сложности перехода? Первая причина - это неготовность информационных систем. К сожалению, так сложилось, что интеграторы сами тоже сейчас переходят на НПС, им приходится это делать параллельно с теми финансовыми компаниями, которым они должны помогать переходить на НПС. Интеграторы дорабатывают собственные информационные системы и не всегда успевают сделать это в срок.

- Есть несколько компаний, работающих на этом направлении. Но, к сожалению, они до сих пор не представили блок отчетности. Страховым компаниям нужно было сдать отчетность в тестовом режиме уже 30 сентября. Поскольку интеграторы, работающие на страховом рынке, не предложили непосредственно инструмент для настройки блока отчетности, то многие страховые компании идут по пути трансформации отчетности, подготовленной в программе Excel. То есть, с помощью консультанта либо самостоятельно они пытаются перевести эту отчетность в формат отраслевых стандартов бухгалтерского учета. К сожалению, такое решение в принципе не может быть корректным, поскольку не подразумевает именно учета в информационной системе. Но у страховых компаний есть еще время, чтобы внедрить правильное решение.

Что касается компании "Информ­аудитсервис", то в рамках решения для профессиональных участников рынка ценных бумаг мы блок отчетности разработали и адаптировали под требования Положения Банка России №526-П. И этот блок отчетности очень заинтересовал страховые компании. К 30 сентября шесть страховых компаний сдавали отчетность в автоматизированном режиме, подготовленную вместе с нами. Это наше достижение. Мы будем работать на страховом рынке и дальше, используя те наработки, которые сделаны в нашем блоке отчетности и учета для профессиональных участников рынка ценных бумаг.

- Да, они переходят на новую отчетность с 1 января 2018 года, то есть время у них еще есть. Тем не менее, учитывая большие объемы операций, особенно у брокеров, стоило бы задуматься о проекте прямо сейчас. И, возвращаясь к вопросу о том, почему страховые компании неудачно начали путь перехода на НПС, скажу еще об одной причине: они уделили недостаточно внимания методологическим аспектам.

- Есть две важных компоненты: это отраслевые стандарты ЦБ и это информационная система профучастника. Между ними должна быть установлена связь - в виде методологических документов, в виде технических заданий, в виде функциональных требований. По сути, необходимо переложить отраслевые стандарты, которые написал ЦБ, непосредственно на язык ИТ-системы. Надо предложить бухгалтеру не просто свод отраслевых стандартов, ведь их более тысячи страниц, это достаточно сложные документы, их сложно использовать в работе. Нет, следует избрать иной путь: у бухгалтеров должны быть четкие инструкции, журналы типовых проводок, рабочие планы счетов, которые позволяют использовать эти документы как справочники информационной системы, как справочники непосредственно для повседневной работы - для ведения учета, формирования отчетности. Бухгалтер должен иметь определенный набор документов, к которому он будет обращаться как к справочнику; это будет помогать ему и работать по новому плану счетов, и понимать специфику нового плана счетов. В рамках нашей работы мы реализуем проект в три этапа: 1) разработка методологических решений, 2) настройка типового решения и 3) блок обучения. Обучение, с моей точки зрения, является ключевым залогом успеха данного проекта, поскольку мы должны понимать, что компании переходят не просто на новые стандарты, а на стандарты, близкие по своей сути к МСФО, при этом с использованием банковского плана счетов.

- Здесь следует понимать важный момент. В целях внедрения единого электронного формата отчетности мегарегулятором выбран формат XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности). Как объясняет в своих документах Банк России, основными целями внедрения единого электронного формата XBRL для отчетности НФО являются:

1)устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;

2) повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;

3) повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка; 4) унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.

Переход не обещает быть простым, но регулятор объясняет участникам рынка, что внедрение единого электронного формата XBRL для отчетности НФО будет реализовываться с учетом сроков и состава работ по внедрению единого плана счетов НФО, отраслевых стандартов бухгалтерского учета и отчетности НФО, унификации требований к статистической отчетности и отчетности в порядке надзора НФО.

Во всем мире XBRL принят и успешно работает как формат сдачи отчетности. Все продукты "1С совместно" поддерживают этот формат. Что означает введение отчетности в формате XBRL? То, что у Центрального банка будет непосредственный доступ не просто к отчетности, но ко всей базе данных информационной системы. То есть ко всем операциям, которые совершила компания-профучастник. Это позволит повысить прозрачность и сопоставимость финансовой отчетности.

- Это скорее перспектива 2018 года, но это, безусловно, позволит снизить трудоемкость процесса подготовки и сдачи отчетности регулятору. Поскольку предполагается, что будет создан определенный механизм настройки, непосредственно выгрузки базы. В результате бухгалтеру уже не придется формировать кодовую отчетность, т.е придется фокусироваться исключительно на корректном ведении учета. Но как это будет реализовано на практике, мы еще посмотрим.

У нас в компании на данный момент собрана действительно уникальная команда экспертов: работают люди и с практическим опытом применения стандартов МСФО, и с пониманием банковского плана счетов, и профессиональные консультанты из большой четверки. Также мы обязательно смотрим на вопрос перехода на новый план счетов с точки зрения аудита и с точки зрения регулятора. У нас, как вы знаете есть аудиторская практика, и мы привлекаем наших аудиторов.

Если мы работаем с заказчиком по всем трем направлениям, то в рамки первого этапа у нас обычно включена подготовка нескольких документов. Мы детально прорабатываем структуру рабочего плана счетов, структуру аналитического учета, структуру справочников - и далее привязываем реквизитный ряд каждого справочника к форме отчетности. Таким образом, на первом этапе создается полная картина того, как можно, исходя из нового плана счетов, собрать новую отчетность со всеми примечаниями. Это важный момент. С одной стороны, это нужно бухгалтеру для понимания того, как меняется подход к бухучету, с другой стороны это нужно ИТ-специалистам для настройки информационной системы. Также мы детализируем журналы типовых проводок (они в данный момент присутствуют в отраслевых стандартах). ЦБ закладывает вектор того, как в принципе должны выглядеть проводки по НПС. Но мы понимаем, что у каждого заказчика есть определенные особенности учета тех или иных операций. Особенно это касается области ценных бумаг. Важный момент, при формировании проводок в информационной системе двадцатизначные лицевые счета подставляются автоматически.

Таким образом, прорабатывая журнал проводок еще на этапе методологии, мы облегчаем дальнейшую жизнь бухгалтера, которому далее уже не приходится каждый раз выбирать лицевой счет и думать, что именно нужно заложить в ту или иную проводку. Он работает непосредственно с документами, а все аналитические счета уже настроены в информационной системе и подставляются автоматическим образом. В рамках проекта обычно мы также детализируем учетную политику. Очень важно, чтобы те принципы, которые положены в основу методологии и заложены в информационную систему, соответствовали основам учетной политики. Потому что учетная политика задается со стороны ЦБ. И проверять ее на соответствие своим критериям также будет регулятор. Кроме того, есть ряд технических документов (таких, как алгоритмы формирования учетных форм), в которых часть счетов регулятором не регламентирована. Мы также готовим тестовые примеры по приемке отчетности для бухгалтера. Ну и, собственно, в рамках методологии оказываем все необходимые консультации и помощь бухгалтеру. Также важен этап обучения. Он начинается уже на уровне методологии, поскольку мы разрабатываем документы, согласовываем их, вовлекаем бухгалтера в очень плотное взаимодействие для того, чтобы он был готов к учету по новым стандартам. Ну и, собственно, в рамках согласования данных документов наши методологи параллельно и обучают бухгалтеров.

- Да. Собственно, после того, как готов основополагающий документ (а это рабочий план счетов), мы передаем этот документ нашим ИТ-специалистам. Далее они уже занимаются непосредственно настройкой типового решения, а мы параллельно дорабатываем те или иные документы.

- Я оцениваю, что готовность профучастников, сравнительно со страховыми компаниями, все-таки выше - даже с учетом того, что у профучастников есть еще целый год на переход.

- С тем, что мы еще с начала 2016 года начали проводить в НАУФОР круглые столы по переходу на НПС, и, в общем, осуществлять комплексную информационную поддержку рынка. Круглые столы были бесплатными, была масса желающих их посетить. Они проводились как в Москве, так и в Санкт-Петербурге. Мы пытались рассказать, как переходят на ЕПС и какие возникают подводные камни, используя опыт перехода страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов. Поэтому сейчас, как мне кажется, готовность рынка высока; время еще есть, но многие уже готовятся к переходу, планируют осуществить этот проект уже ближе к концу текущего года и началу следующего. У нас уже сейчас достаточно много заказчиков именно по переходу на новый план счетов. Более того, с теми компаниями, с которыми мы начали работать еще в начале этого года, мы находимся уже на этапе тестирования и сдачи отчетности, то есть, по сути, эти компании уже перешли на новый план счетов. Теперь у них будет возможность вести параллельный учет уже в новой программе.

- В нашей программе реализован параллельный учет: при формировании конкретной проводки она формируется сразу и по новому, и по старому плану счетов. Это очень удобно, поскольку в 2018 году, когда официально все компании перейдут на новый план счетов, можно просто будет отключить параллельную функцию и продолжать вести учет по новому плану счетов, как это уже делалось.

Возвращаясь к вопросу о нашей доле рынка, мне сложно ее оценить. Но, поскольку "Информаудитсервис" - единственная компания, которая разрабатывает уникальное типовое решение со статусом "1С совместно", то нас уже знают на рынке. Наше взаимодействие с НАУФОР оказалось настолько успешным, что на данный момент мы возглавляем Экспертный совет по переходу на НПС. Данная структура в рамках НАУФОР работает с августа 2016, членами совета являются представители крупнейших брокеров и управляющих компаний. Сейчас мы начинаем разработку типовых документов для всего рынка. Совместно будем вести работу по подготовке таких документов методологического характера, которые помогут всем участникам рынка перейти на НПС. Так что надеюсь, что в следующем году наша доля будет больше 50%.

- С одной стороны, да. Взаимодействие с компанией "1С" дает нам определенные преимущества. Ведь чем разница между типовым решением - и нетиповым? На самом деле, в стоимости. Типовое решение дешевле. С другой стороны, компания "Информаудитсервис", по сути, позиционирует себя не как интегратор, а как бизнес-консультант, который помогает финансовой компании перейти на новый план счетов и полностью решает все вопросы, связанные с переходом. На базе НАУФОР наши методологи читают серию лекций по поводу перехода на новый план счетов. Поэтому на рынке ценных бумаг у нас уже наработан определенный имидж. С моей точки зрения, мы слишком поздно начали работать на страховом рынке (приблизительно с мая 2015 года), поэтому здесь наш охват не так велик. В любом случае, нашей сильной стороной является именно консалтинг: мы стараемся понять, в чем состоит проблема каждого конкретного заказчика, и оперативно решить ее.

На регионах мы сейчас специально не фокусируемся, поскольку там все происходит несколько позднее. Всплеск региональной активности в плане перехода на ЕПС мы ожидаем скорее в следующем году и скорее ближе именно к концу года. К тому же там мало компаний такого масштаба, как в Москве.

Еще мы столкнулись с такой вещью, как запрос от некоторых региональных компаний на аутсорсинг перехода на НПС. Некоторые заказчики хотят полностью отдать на аутсорсинг как сам переход, так и дальнейшее ведение учета. Мы в состоянии удовлетворять этот запрос: у нас есть аутсорсинговое направление бизнеса, есть аутсорсинговый центр в Твери.

- Да, те, что поменьше. Это для них может быть дешевле с точки зрения бюджета. Но нужно понимать, что даже при переходе на аутсорсинг надо сначала будет все-таки перестроить систему, а уж потом передавать её на аутсорсинг. Во многих компаниях, особенно небольших региональных, недостаточно экспертизы. На рынке экспертизы тоже не так много и компании сталкиваются с тем, что необходимо нанимать дополнительных сотрудников, а это связано с дополнительными затратами. Поэтому они анализируют, какой процесс будет дешевле: нанять ли человека нужной квалификации в штат или отдать отчетность на аутсорсинг. Тем не менее, момент перехода на ЕПС все равно должен произойти. Только после этого мы можем взять учет на аутсорсинг.

Крайне важен вопрос управления проектом по автоматизации. Я более восьми лет работала в консалтинге - как в финансовом, так и в нефинансовом секторе. Сейчас, работая на финансовом рынке, я понимаю, что культура внедрения информационных систем на финансовый рынок пришла несколько позже, чем в реальный сектор. В этом вопросе финансовый сектор только подходит к тому, что в реальном секторе произошло уже 5-7 лет назад. Почему так много неудачных внедрений случается даже в крупных компаниях? Потому что они, по сути, впервые сталкиваются с масштабной заменой всего бухгалтерского учета. К сожалению, такой масштаб проекта не всегда воспринимается: многие думают, что им предстоит всего лишь замена бухучета. Особенно сложная проблема возникает в компаниях, в которых руководство не занималось финансами изначально, а выросло из других направлений бизнеса. В таких компаниях руководству особенно сложно бывает понять, почему с переходом на ЕПС не может квалифицированно справиться их штатный бухгалтер, почему нужен дополнительный консалтинг. Ведь в прежней системе был дебет-кредит, и в новой системе остался дебет-кредит, так в чем, собственно, проблема?

Эта проблема тоже присутствует на рынке. Данный проект требует комплексного подхода, на него надо смотреть шире, чем на простую замену бухучета. Ведь, по сути, речь идет о возможности оптимизации информационных систем компании. О возможности их доработки и оптимизации, возможности поправить то, что изначально было сделано неправильно, а заодно перейти на корректное ведение учета, корректное формирование отчетности, не только бухгалтерской, но и управленческой. То есть, возникает очень хорошая возможность, но чтобы ею воспользоваться, нужно понимать, как управлять таким масштабным проектом, чтобы он был успешно закончен в срок и в рамках заложенного бюджета. Можно сказать, что переход на ЕПС - это хорошая возможность заменить и оптимизировать не только систему бухгалтерского учета, но и смежных процессов в компании - бюджетирования, управленческого учета, казначейства. А значит, перехода на ЕПС - это шанс повысить производительность труда в компании в целом.