НАУФОР консультирует (Вестник №3/2008)

Бухгалтерский учет

Какие документы следует (в интересах налогового учета) требовать от физического лица (резидента Казахстана) для подтверждения налогового резиденства?

В соответствии со ст. 4 Конвенции от 18.10.1996 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, резидент договаривающегося государства означает любое лицо, которое по законодательству этого государства подлежит налогообложению на основании его места жительства, постоянного местопребывания, места управления, регистрации или создания или любого другого критерия аналогичного характера.
На основании ст. 13 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенной в г. Минске государствами - участниками Содружества Независимых Государств, и ратифицированной Россией 11 ноября 1994 года и Республикой Казахстан 20 апреля 1994 года, документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов.
Таким образом, для подтверждения своего резидентства физическому лицу - резиденту Республики Казахстан, по мнению НАУФОР, достаточно предъявить документ, удостоверяющий личность, выданный уполномоченными органами Республики Казахстан, и документ, свидетельствующий о постановке на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщика, заверенный печатью этого органа.

При расчете собственных средств профессионального участника по строке 07 расчета должна указываться дебиторская задолженность, возникшая в результате передачи средств в Страховой фонд организации, осуществляющей клиринговую деятельность. Подскажите, пожалуйста, как учитывать гарантийное обеспечение, уплачиваемое по срочным сделкам при расчете собственных средств инвестиционной компании?

Внутренний и специальный контроль Нужно ли подавать некредитной организации - брокеру сведения в Росфинмониторинг об операции вывода денежных средств по поручению клиента на счет третьего лица?

Полная версия данной статьи доступна только для подписчиков журнала.